Заключение по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Советского муниципального района Кировской области за 2023 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Советского муниципального района Кировской области за 2023 год.

 

 

г.Советск                                                                                 26.04.2024

 

 

В Соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ),  п. 1.1. Плана работы Контрольно-счётной комиссии Советского района, утвержденного распоряжением председателя 20.12.2023 № 11, Контрольно –счетной  комиссией  Советского района проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования  Советский муниципальный  район Кировской области за 2023 год , по результатам, которой составлено настоящее заключение.

1. Общие положения

Бюджет муниципального образования Советский муниципальный район на 2023 год  и плановый период 2024 и 2025 годы утвержден решением Советской районной Думы  от 16.12.2022 № 57 «О бюджете муниципального образования Советский муниципальный район Кировской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годы»  в первоначальной редакции по доходам в сумме  610409.9 тыс. рублей  и  по расходам в сумме 621199.9 тыс. рублей, с дефицитом в объеме 10790.0 тыс.рублей.

Поправки в решение районной  Думы от 16.12.2022 № 57  «О бюджете муниципального образования  Советский муниципальный  район  Кировской области на 2023 год и плановый период 2024-2025 годы»  вносились шесть  раз Решением  районной  Думы от 27.02.2023 № 3,  02.05.2023 № 22, 23.06.2023 № 29, 27.10.2023№ 52, 15.12.2023 №56, 27.12.2023 №63.

В результате вносимых изменений план по доходам бюджета муниципального района в 2023 году был увеличен   на 69526.0 тыс. рублей или на 11.4%, по расходам  на  80493.6 тыс. рублей или на 12.96%.

В окончательной редакции (решение районной Думы от 27.12.2032 № 63 ) бюджет муниципального района утвержден по доходам в сумме 679935.9 тыс.рублей и по расходам в сумме 701693.5 тыс. рублей, с дефицитом в объёме 21757.6 тыс. рублей.

Бюджет муниципального района за 2023  год исполнен  по доходам в сумме 673438.1 тыс. рублей или  99,0 % от суммы плановых назначений, по расходам в сумме 684559.5 тыс. рублей или 97.6 % к утвержденному годовому плану с дефицитом в  сумме  11121,4 тыс. рублей.

На конец года в Советском муниципальном районе действовало 37  учреждения, из них 32- казенное учреждение, 5 - бюджетные учреждения.

Главными распорядителями бюджетных средств, в проверяемом периоде являлись:

- Муниципальное учреждение Управление образования Советского района Кировской области (далее по тексту управление образования);

- Финансовое управление администрации Советского района (далее по тексту финуправление);

- Администрация  муниципального образования Советский муниципальный район Кировской области (далее по тексту администрация);

- Муниципальное учреждение Районная Дума муниципального  образования Советский муниципальный район (далее по тексту районная Дума).

- Управление культуры и социальной работы администрации Советского района (далее по тексту управление культуры).

- Контрольно-счётная комиссия Советского района (далее по тексту КСК)

2. Внешняя проверка годовой  бюджетной отчетности муниципального образования Советский муниципальный район

В ходе внешней проверки годовой  отчетности муниципального района установлено:

Годовая отчетность за 2023 год представлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее по тексту- Инструкция)

При проверке полноты представления отчетности нарушений не установлено.

При проверке достоверности сведений, представленных в бюджетной отчетности, установлено:

- при сверке бюджетных назначений по доходам (ф.0503117) с утвержденными Решением о бюджете на 2023 год суммами доходов нарушений не установлено;

- при сверке бюджетных назначений по расходам (ф. 0503117) с утвержденными Решением о бюджете на 2023 год суммами расходов нарушений не установлено;

- при сверке целевых статей, по которым производились расходы в 2023 году (ф. 0503117) с кодами целевых статей расходов, утвержденных Решением о бюджете на 2023 год расхождений не установлено;

При анализе контрольных соотношений между показателями форм годовой отчетности  установлено нарушение Инструкции 191н:

- несоответствие суммы по строке 200 гр. 11 отчета ф. 0503128 (6768080,01.) и суммы  раздела 1 ф. № 0503175 (6768022,25 руб.) на сумму 57,76 рублей. В пояснительной записке ф. 0503160 данная ситуация не отражена.

Данное нарушение было выявлено при проверке годовой отчетности у ГРБС муниципального района  по Управлению образования. Учреждением нарушение  было устранено во время проведения проверки, путем внесения исправлений в  отчет ф. № 0503175.

В отчетность по муниципальному району за 2023 год так же внесены исправления в отчет ф. 0503175 во время проведения  внешней проверки годовой отчетности.

3. Анализ исполнения доходной части бюджета 

Общий объем исполнения  доходов бюджета муниципального района составил- 673438,1  тыс. рублей или 110,3 % к первоначальному плану .

Налоговых и неналоговых доходов поступило- 177894,8 тыс. рублей, или  105,5% к первоначальному плану.

Налоговые доходы исполнены в сумме  149372,5 тыс. рублей или 102,5% к первоначальному  плану. К уровню поступлений предыдущего года налоговые доходы снизились на- 7780,1 тыс. рублей или на 5,0 %.

Неналоговые доходы исполнены в сумме -28522,3тыс. рублей или 124,4% от первоначального плана. К уровню поступлений предыдущего года неналоговые доходы увеличились на- 1421,2 тыс. рублей или на 5,2 %.

 

Данные приведены в таблице

 

Налоговые доходы исполнены в сумме  149372,5 тыс. рублей или 104,6% к утвержденному  плану.

Неналоговые доходы исполнены  в сумме 28522,3тыс. рублей или 93,0 % от утвержденного плана.

Выросли по отношению к 2022 году  поступления:

- по НДФЛ  на 9,2%;

- по акцизам на 5,0%;

- по госпошлине на 7,2 %;

- по единому сельхозналогу на 79,4%;

-плата за негативное воздействие на 85,1%;

- по платным услугам  на 5,8 %;

- доходы от продажи имущества на  12,4% ;

-доходы от компенсации затрат в 27,9 раза;

В то же время  просматривается сокращение доходов:

- по доходам от выдачи патентов на 56,3 %;

-  по налогу на имущество организации на 7,3%;

-  по налогам  взимаемым  в связи с применением упрощенной системы налогообложения на -16,9 %;

- по доходам от использования имущества на 11,9 %.

В разрезе  налоговых доходов   плановые назначения за 2023 год  не исполнены:

- по налогу на имущество организации на 16,4 тыс. рублей или на 0,3 %.

По всем остальным налоговым доходам плановые значения выполнены и перевыполнены.

 В разрезе неналоговых доходов не исполнены плановые назначения 2023 года:

- по платным услугам  на  2143,5 тыс. рублей или на 12,0 %;

-доходы от компенсации затрат на 120,5 тыс. рублей или на 10,3%.

По всем остальным  неналоговым доходам плановые значения выполнены и перевыполнены.

Объем поступления собственных доходов в 2023году составил в сумме 177894,6 тыс. рублей,   структуре доходов бюджета муниципального района удельный вес собственных доходов   составил 26,4%.

Объем   безвозмездных   поступлений   за  2023  год   составил 495543,3 тыс. рублей, удельный вес в структуре доходов бюджета составил 73,6 %.

Согласно данным Федеральной налоговой службы по Кировской области недоимка по налоговым платежам по состоянию на 01.01.2024 года  увеличилась по отношению к  началу года  на 1007,1 тыс. рублей  или на 108,8 % и составила в сумме 1932,6тыс. рублей.

Имеется  недоимка и по неналоговым платежам на 01.01.2024 года  задолженность в бюджет муниципального района составила 2167,6 тыс. рублей с ростом  к началу отчетного года на 46,0 тыс. рублей или на 2,2%.

По сокращению недоимки и  обеспечения поступлений  налоговых и неналоговых доходов в бюджет межведомственной комиссией проведено 13 заседаний.

4. Анализ расходной части бюджета

 

 

Общий объем расходов бюджета муниципального района за 2023 год составил 684559,5 тыс. рублей. К уточненным плановым назначениям расходы бюджета  выполнены  на 97,6 %, к первоначальным на 110,2 %.

По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы составляют 56024,4 тыс. рублей или 97,3% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на общегосударственные вопросы составляют 8,2 %.

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы составляют 4076,3 тыс. рублей или 97,9% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность составляют 0,6.

По разделу «Национальная экономика» расходы составляют 68604,8 тыс. рублей или 91,7 % от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета  муниципального района расходы на национальную экономику составляют 10,0%.

По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы составляют 9065,2 тыс. рублей или 95,7% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на жилищно-коммунальное хозяйство составляют 1,3%.

По разделу «Образование» расходы составляют 409925,2 тыс. рублей или 99,3% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на образование составляют 59,9%.

По разделу «Культура, кинематография» расходы составляют 49972,7тыс. рублей или 99,7% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на культуру, кинематографию составляют 7,3 %.

По разделу «Здравоохранение» расходы составляют 1017,3тыс. рублей или 99,7% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на культуру, кинематографию составляют 0,2 %.

Расходы по разделу «Социальная политика» составляют 29045,1 тыс. рублей или 82,8% от уточненных плановых назначений. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на социальную политику составляют 4,2%.

Расходы по разделу «Физическая культура и спорт» составляют 25307,3 тыс. рублей или 100,0% от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы на физическую культуру и спорт составляют 3,7%.

Расходы по обслуживанию муниципального долга составляют 162,4 тыс. рублей или 62,4 % от уточненного плана. В общем объеме расходов бюджета муниципального района расходы по обслуживанию муниципального долга составляют 0,03%.

Расходы по предоставлению  межбюджетных трансфертов составляют 31358,8 тыс. рублей  или 100% от уточненного плана. В общем объеме расходов  бюджета  муниципального района расходы по обслуживанию муниципального долга составляют 4,6%.

По подразделу  0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» при плане 49538,9 тыс. рублей  исполнение  составило  43818,7 тыс.  рублей или  88,5% от уточненного плана.

Объем расходов бюджета муниципального района на исполнение публичных нормативных обязательств составил 6785,6 тыс. рублей или 100,0% от уточненного плана.

Норматив расходов на содержание органов местного самоуправления, утвержденный Постановлением Правительства Кировской области от 27.12.2022 № 770-П, по муниципальному району в 2023 году соблюдался, при утвержденном нормативе в сумме 40668,2 тыс. рублей, фактические расходы составили 37206,3 тыс. рублей или 91,6 %.

5. Анализ выполнения муниципального задания по предоставлению муниципальных услуг

Постановлением администрации Советского района № 926 от 13.12.2022 утверждены показателей, характеризующие объемы оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) на 2023год и плановый период 2024-2025 годов». Постановлением администрации Советского района от 13.12.2023 № 1023 , внесены изменения в  постановление администрации Советского района от 21.01.2022 № 25, утверждены показатели, характеризующие объем оказываемых  муниципальных услуг  (выполняемых работ):

Сведения о выполнении  муниципального задания по учреждениям муниципального района представлены в таблице:

	№ п/п	Наименование муниципальной услуги (работы)	Единица измерения	Объем муниципальных услуг (работ) по муниципальному заданию	Объем фактически оказанных муниципальных услуг (работ)	Отклонения (+;-)
	1.	Реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования	число воспитанников (человек)	961	958	-3
	2.	Реализация основных  общеобразовательных программ  начального общего образования	число обучающихся  (человек)	1071	1072	+1
	3.	Реализация основных  общеобразовательных программ  основного общего образования	число обучающихся (человек)	1033	1034	+1
	4.	Реализация основных  общеобразовательных программ  среднего общего образования	число обучающихся (человек)	79	79	0
	5.	Реализация дополнительных  общеобразовательных общеразвивающих программ  (в ДШИ г.Советска)	человеко-часов	56780	56911	+131
	6.	Библиотечное, библиографическое и информационное  обслуживание пользователей библиотеки (условия оказания услуги: в стационарных условиях)	количество посещений  (единиц)	222955	226501	+3546
	7.	Публичный показ музейных предметов, музейных коллекций (условия оказания услуги: в стационарных условиях)	число посетителей (человек)	19000	19051	+51
	8.	Реализация дополнительных  общеобразовательных предпрофессиональных программ  (ДШ	Человеко- часов	35969	35969,5	+0,5
	10	Организация и проведение культурно- массовых мероприятии	Количество мероприятий (единиц)	130	164	+34
	11	Спортивная подготовка по олимпийским видам спорта	Число занимающихся чел)	422	422	0

 

Постановлением администрации Советского района от 07.12.2015№ 844 утвержден «Порядок формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг» (далее – Порядок 844).

Пунктом 2.7. Порядка 844 (с изменениями от 26.09.2016 №563 и от 30.01.2018 №52) установлено: «В муниципальном задании могут быть установлены допустимые (возможные) отклонения в процентах но не более 3 процентов от установленных показателей качества и (или) объема в отношении отдельной муниципальной услуги(выполненной работы)».

Из всех установленных  муниципальных заданий,  показатели по двум   выполнены на 100 %, по одному показателю  муниципальное задание не выполнено, по остальным муниципальным заданиям перевыполнены.

Допустимое отклонение в пределах 3%   по всем показателям  соблюдено.

6. Анализ  кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность на 01.01.2023  года составляла –1228799,5 тыс.рублей , на 01.01.2024 года  задолженность снизилась на сумму 338612,6 тыс. рублей или 27,6%  и составила в сумме 890186,9 тыс. рублей, в том числе  просроченная задолженность, на конец отчетного периода  сложилась в сумме 1995,7 тыс. рублей в том числе по сч. 1 205 23 в сумме 1274,3тыс. рублей, по сч. 1 205 29 в сумме 624,7 тыс. рублей и по сч. 1 205 31 в сумме 96,7тыс. рублей. 

Кредиторская задолженность на 01.01.2023  года составляла –10197,9 тыс.рублей, просроченная задолженность отсутствует , на 01.01.2024 года  задолженность увеличилась на 7498,6 тыс. рублей или на 73,5% и сложилось в сумме 17696,5 тыс. рублей, просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Основную долю в задолженности составляет не выплаченная заработная плата и налоги на оплату труда за вторую половину декабря и задолженность по содержанию дорог.

7. Анализ  дефицит бюджета

В 2023 году осуществлялась умеренная долговая политика, обеспечивающая приведение доходной части бюджета муниципального района с учетом источников финансирования дефицита в соответствие с необходимыми расходами и обязательствами

При плановом дефиците бюджета муниципального района в сумме 21757,6 тыс. рублей по итогам 2023 года бюджет исполнен с дефицитом в сумме 11121,4 тыс. рублей. Кредиты кредитных организаций являются основным инструментом привлечения заемных средств, для целей бюджета муниципального района. В 2023 году для погашения дефицита бюджета планировалось привлечь кредитов от кредитных организаций  в сумме 13376,4 тыс. рублей, фактически привлечено 8000,0 тыс. рублей.

При планируемом погашении кредитов в сумме 3000,0тыс. рублей фактически погашено кредитов в сумме 3000,0 тыс. рублей. Погашение кредитов осуществлялось в соответствии с заключенными контрактами.

На 01.01.2024 имеется муниципальный долг в сумме 34000,0 тыс. рублей, в том числе бюджетный кредит в сумме 26000,0тыс. рублей, коммерческий кредит в сумме 8000,0 тыс. рублей.

Муниципальный долг по кредиту  увеличился, по отношению долга на 01.01.2023 года на 5000,0 тыс. рублей.

Общая сумма начисленных процентов по кредитам  в  2023 году составляет  162,4  тыс. рублей, что меньше на 1282,1 тыс. рублей или на 88,8% к уровню 2023 года. Проценты погашены  в полном объеме.

Результаты внешней проверки отчета за 2023 год.

При проведении внешней проверки годового отчета по исполнению бюджета Советского муниципального района за 2023 год установлено нарушение:

- Инструкции 191н.

Выводы:

Бюджетная отчетность Советского муниципального района об исполнении бюджета за 2023 год предоставлена в Контрольно-счётную комиссию во время, составлена и представлена в полном объеме. в соответствие с требованиями приказа Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

 

Предложения.

 

1. Контрольно - счетная комиссия Советского района рекомендует к утверждению отчет об исполнении бюджета Советского муниципального района Кировской области за 2023 год.

 

 

Председатель Контрольно - счётной

комиссии Советского района                                            Г.А. Недозорова